Сравнение режимов налогообложения для ИП

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Налог Объект налогооблажения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОРН
НДФЛ доходы (ст.209 НК РФ) 13% (ст. 224 НК РФ) Календарный год (ст. 216 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 2003-1 (в ред. от 29.06.12)) Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.З закона РФ 2003-1 от 09.12.1991) Календарный год Не представляется
НДС реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ) 0%; 10%; 18%(п.2и п.Зет. 164 НК РФ) Квартал (ст. 163 НК РФ) По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН
УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст.346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕНВД
Единый налог на временной доход Вмененный доход (п.1 ст. 346.29 НК РФ) 15% (ст. 346.31 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) По итогам квартала (п.З ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
ПСН
уплата стоимости патента Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 Н К РФ) 6 % (ст.346.50 НК РФ) зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Сравнение режимов налогообложения для Юридических лиц

Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОРН
Налог на прибыль Прибыль (ст.247 НК РФ) 20% (ст.284 НК РФ) Календарный год (п.1 ст.285 НК РФ) По итогам года (п.З ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства) (п.1 ст.374 НК РФ) не более 2,2 % (п.1 ст.380 НК РФ) Календарный год (п.1 СТ.379 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.386 НК РФ)
НДС реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ 0%,;10%; 18% (п.З ст.164 НК РФ) Квартал (ст.163 НК РФ) По итогам квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН
УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст.346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕНВД
Единый налог на временной доход Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) 15% (ст. 346.31 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) По итогам квартала (п.З ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)